如何确定最佳现金持有量

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确定确定最佳现金持有量的模式主要有成本分析模式、存货模式、现金周转模式及随机模式。

最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。

就企业而言，最佳持有量意味着现金余额为零，但是，基于交易、预防、投机动机的要求，企业又必须保持一定数量的现金，企业能否保持足够的现金余额，对于降低或避免经营风险与财务风险具有重要意义。

具体解释

1、成本分析模式

成本分析模式是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，而不予考虑管理费用和转换成本。

2、存货模式

存货模式，是将存货经济订货批量模型原理用于确定目标现金持有量，其着眼点也是现金相关成本之和最低。

3、现金周转模式

现金周转模式是按现金周转期来确定最佳现金余额的一种方法。现金周转期是指现金从投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。

4、随机模式

随机模式是在现金流入、流出不稳定情况下确定最佳现金持有量的模型。其基本原理是运用控制理论，简历两条控制线和一条回归线，并以此来确定现金持有量的控制范围。在两条控制线中，一条是现金持有量的控制上线，一条是现金持有量的控制下线，回归线则是目标现金余额的指示线。

　实施?零现金?管理突破了传统?库存现金?的管理模式，能够实现企业?现金?的信息化管理，对推动财务管理的发展创新及提高企业的现代化管理水平产生深远影响，具有重要意义，具体表现如下：

　一、?零现金?管理模式产生背景

　1.是资金管理发展的趋势

　(1)是资金管理创新发展的需要

　资金是企业赖以生存发展的血脉，是企业可持续性发展的关键。资金管理是企业财务管理的中心，贯穿于企业生产经营的全过程，其管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个单位的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。因此企业必须强化资金管理，而强化资金管理的关键就是创新，创新是企业兴旺发达的动力。企业只有以?创新?、?发展?为主题，强化资金管理，才能提高企业财务管理管理水平，才能促进企业持续、快速、健康发展。

　(2)是资金管理信息化发展的需要

　随着信息化越来越快的发展，企业的竞争日渐演变成企业信息化的竞争，企业信息化管理程度的高低直接制约着企业的生存与发展。因此公司始终以提高信息化为目标，不断加强资金信息化建设，先后启用资金平台及封闭结算交易平台、开通网上银行等，资金信息化程度越来越高。但是公司的现金管理模式是传统的?库存?现金管理模式，即用纸币结算属于现金结算范畴的收付款业务，其信息管理化程度还停滞在初级手工阶段，即现金收取-现金送存，银行支取-现金支付，库存盘点-账实核对等全部是人工操作。单纯的人工操作，在一定程度上阻碍了企业资金管理的发展，具体表现如下：一是降低了资金使用效率。由于公司属于能源集团公司，拥有二三十个现金使用单位，分布比较分散，且地理位置比较偏远，现金收缴后，送存银行存在一定的困难，有的甚至十天、半个月送存一次，降低了资金集中的速度，影响了资金的使用效率。二是增加了安全风险隐患。库存现金的增加，加大了资金丢失、被盗的安全风险。三是加大了点钞、验钞、盘库、对账的工作量。因此必须从加快现金送存速度，减少库存现金量着手，加快资金管理信息化建设，确保资金安全、高效运行。

　2.是社会发展的趋势

　随着商品经济及金融电子信息化的发展，银行卡被广泛应用于工资代发、水电费收缴、信用消费的各个领域，持卡人不仅可以持卡存取现金、消费信用、转账结算，还可以凭卡购买商品、在加油站加油、支付旅馆账单等，人们对银行卡的依赖程度越来越高，银行卡日渐成为人们日常生活不可分割的主体。而且银行卡相对于现金而言银行卡具有携带方便、安全、快捷的特性，因此?零现金?管理模式被社会发展推上历史舞台。

　二、?零现金?管理的框架体系建设

　1.?零现金?管理概念及理念

　(1)?零现金?管理概念

　以银行Pos机为终端，使信用卡的特约商户和受理网点计算机连成网络，实现电子资金自动转账，具有安全、快捷、可靠的特性。

　(2)?零现金?管理理念

　以科学发展观为指导思想，以调查实践为基础，以信息化管理为手段，以效益最大化为原则，以安全管理为保障，实施?零现金?管理，促进?零现金?管理活动规范、有序运行，推动财务管理的创新发展，推动企业的现代化建设进程。

　2.?零现金?管理的管控措施

　(1)突出重点、深入调查、强化安全、论证实施

　公司人员深入供应处、南堡油田食堂等收取现金量大的基层单位为重点，进行现场调研，对其现金收支管理现状深入调查研究，查找现金管理方面的薄弱环节，积极论证?开展银行POS业务实施零资金管理?的可行性。同时以安全管理为中心，反复咨询工商银行、建设银行卡部专家，对银行POS机的运行环境、安全性能、网路支持、注意事项进行全方位了解，结合公司的实际情况，积极做好实施?零资金?管理的安全风险防范。

　(2)多管齐下、降本增效、保全公司利益

　为降低运行成本、提高公司效益，公司一方面倡导使用同POS机同行的银行卡，以降低跨行手续费用;另一方面积极与银行磋商，分别同工商银行以及建设银行就运行费用、技术支持、安全管理等方面签订银行POS业务管理协议，使银行POS运行费用降到同水平最低，同时又保证了银行提供的服务质量，实现了公司利益最大化;再一方面对各单位POS机使用情况进行摸底调查，对未使用或工作量不大的POS机进行调剂使用，以盘活资产，降本增效，提高资产使用效率。

　(3)拟定政策、制定办法、加强监督、完善管理

　以精细化管理为主题，结合公司实际情况，研究制定?零现金?管理办法、操作流程以及核算方法，明确岗位职责，规范操作流程，夯实?零现金?管理工作基础。同时加强银行POS业务的'监督管理工作。采取定期不定期检查的手段，对各单位银行POS业务、零现金实施管理情况进行监督检查，并对其开展及运行情况进行通报，防止利用银行POS机进行套取现金及任何涉嫌欺诈行为的发生，督促?零现金?管理工作安全、有序运行。

　(4)注重专项培训，加强宣传推广

　邀请银行卡部专家对POS具体操作人员进行了专项业务培训，培训内容为POS机安装方法、基本操作以及日常业务的注意事项。通过专项培训，提高操作人员认知能力及操作水平，为银行POS的平稳运行奠定基础。同时加强宣传推广工作。积极宣传银行POS业务安全、方便、快捷的特性，积极宣传企业实施?零现金?管理的重要意义，使?零现金?管理深入人心，消除人们对开展?零现金?管理工作的顾虑或质疑，促进?零现金?管理工作广泛开展及顺利实施。

　三、实施?零现金?管理的重要意义

　1.加速了资金回笼，提高了资金使用效益

　启用POS业务、实施?零现金?管理后，食堂卡充值、资料费缴纳、水电费收取等业务均不再收取现金，解决了公司偏远地区资金送存困难等问题，使资金能够安全、快捷存入企业银行账户，进而使企业根据生产、经营需求，调拨资金，平衡资金头寸，在一定程度上提高了资金的使用效率。

　2.降低了资金管理风险，提高了资金安全性能

　?零现金?管理工作的实施，使原来的现金结算业务?不见钱?，降低了现金在收付过程中出现假钞及差错的风险，也大大降低了?库存现金?保管过程中被抢、被盗的风险。

　3.提高了工作效率，提升了公司形象

　实施?零现金?管理，减少人工收钞、点钞、找零、存储现金方面的工作量，提高了工作效率和客户满意度;同时银行POS业务的开展，使公司资金管理信息化水平又上新台阶，提升了公司服务素质及公司形象，提高了企业的现代化管理水平，增强了公司的竞争能力。

　总之，?零现金?管理是社会发展的趋势，是财务管理创新发展的需求，也是推动企业管理工作上水平的重要环节。只有真正建立和完善?零现金?管理的运行机制和信息网络，集中管理，动态监控，调刘余缺，盘活沉淀，才能进一步促进?零资金?管理工作规范、有序运行，才能促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能。

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